读懂IPO|1900万元！前员工职务侵占长达10年，美亚科技资金管理有效性遭质疑

来源丨时代商业研究院编辑丨郑琳美亚科技是一家泛商旅综合解决方案提供商，下设美亚航旅、美亚商旅、美亚旅行三大业务板块，主要面向旅业同行客户和企事业客户，提供涵盖航旅票务、商旅管理和会奖旅游三大场景的数字化泛商旅出行服务。3月20日，就公司因收入跨期确认问题收到广东证监局监管关注函、应收账款激增、净利润与经营现金流净额背离、前员工侵占近2000万元、对赌失败、募资合理性等问题，时代商业研究院向美亚科技发送邮件并致电询问。3月25日、26日，时代商业研究院再次致电美亚科技董事会办公室，工作人员称已向相关领导汇总情况。但截至发稿，对方仍未回复。对于IPO企业来说，只有建立并有效运行的内控制度，包括财务报告的内控制度、资金管理制度及关联交易控制等，才能满足上市的基本条件。而前员工柯某的职务侵占问题，似乎就暴露出美亚科技在资金管理方面的不足。同时，为避免职务侵占行为被发现，柯某在明知无力偿还的情况下，假借美亚科技需要大量资金周转的名义，以高息骗取其他被害人借款，用于偿还该公司资金；而在需要偿还借款人本息时，则再从该公司账户挪出资金支付，如此往复。经司法审计，柯某共计侵占美亚科技资金1900万元。对于美亚科技来说，这可不是个小数目。第一轮问询回复显示，美亚科技已经收到柯某归还的1080万元职务侵占款项，这些款项不存在被受害人（第三人）通过民事诉讼追索的情形。另外，柯某侵占犯罪所得820万元预计无法收回，美亚科技于2023年12月31日对其进行全额核销，占当年净利润的11.25%。对此，美亚科技回复称，公司已设立账户管理、资金盘点等相关的操作规范与管理制度，但实际执行时存在瑕疵。例如，美亚科技明确要求付款出纳与账户管理实现岗位分离，但柯某以协助新同事工作为由，私下主动与美亚科技深圳分公司账户管理经办人员沟通，代为负责涉事支付宝企业账户的管理工作；明确要求不可删改所有账户流水记录并按规定上传至系统，但柯某利用支付宝等第三方账户当时未能实现自动上传的漏洞，删除支付宝资金挪用及归还流水记录，以隐匿其非法行为。境外资金规模飙升，北交所追问资金管理内控有效性招股书及美亚科技2月5日披露的《关于广东美亚旅游科技集团股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函的回复》（下称“第二轮问询回复”）显示，2021—2024年上半年各期末，美亚科技存放在境外的货币资金分别为136.15万元、1147.77万元、2859.02万元、3791.67万元，占同期末货币资金总额的比例分别为0.57%、3.41%、10.52%、13.04%，无论是金额还是占比均呈持续大幅增长趋势。第二轮问询回复显示，美亚科技境外子公司包括香港美亚商务旅行管理有限公司（下称“香港美亚”）以及MEIYA TRAVEL INTERNATIONAL DMCC（下称“迪拜美亚”）。从金额上看，虽然美亚科技境外子公司的销售额和采购额同样出现较大增长，但是从占比来看，均低于其存放在境外的货币资金占比。对于北交所关于境外资金管理“是否存在内控缺陷和管理不善风险”的问题，第二轮问询回复显示，在境外资金管理方面，美亚科技制定了《美亚集团资金管理制度》，并严格依照该制度的相关要求开展工作。境外资金管理情况符合美亚科技资金管理规定，不存在内控缺陷和管理不善的风险。免责声明：本报告仅供时代商业研究院客户使用。本公司不因接收人收到本报告而视其为客户。本报告基于本公司认为可靠的、已公开的信息编制，但本公司对该等信息的准确性及完整性不作任何保证。本报告所载的意见、评估及预测仅反映报告发布当日的观点和判断。本公司不保证本报告所含信息保持在最新状态。本公司对本报告所含信息可在不发出通知的情形下做出修改，投资者应当自行关注相应的更新或修改。本公司力求报告内容客观、公正，但本报告所载的观点、结论和建议仅供参考，不构成所述证券的买卖出价或征价。该等观点、建议并未考虑到个别投资者的具体投资目的、财务状况以及特定需求，在任何时候均不构成对客户私人投资建议。投资者应当充分考虑自身特定状况，并完整理解和使用本报告内容，不应视本报告为做出投资决策的唯一因素。对依据或者使用本报告所造成的一切后果，本公司及作者均不承担任何法律责任。本公司及作者在自身所知情的范围内，与本报告所指的证券或投资标的不存在法律禁止的利害关系。在法律许可的情况下，本公司及其所属关联机构可能会持有报告中提到的公司所发行的证券头寸并进行交易，也可能为之提供或者争取提供投资银行、财务顾问或者金融产品等相关服务。本报告版权仅为本公司所有。未经本公司书面许可，任何机构或个人不得以翻版、复制、发表、引用或再次分发他人等任何形式侵犯本公司版权。如征得本公司同意进行引用、刊发的，需在允许的范围内使用，并注明出处为“时代商业研究院”，且不得对本报告进行任何有悖原意的引用、删节和修改。本公司保留追究相关责任的权利。所有本报告中使用的商标、服务标记及标记均为本公司的商标、服务标记及标记。